根据中共中央纪委、监察部、财政部、审计署和国资委联合印发的《国有及国有控股企业“yy易游体育”专项治理实施办法》（以下简称《实施办法》）等文件精神，以及国务院国资委对国有及国有控股企业的“yy易游体育”治理工作的整体部署，特制定我集团开展“yy易游体育”专项治理工作（以下简称“专项治理”）实施方案：
一、集团公司“yy易游体育”专项治理的范围和内容
（一）专项治理的范围：包括集团所属各级国有独资企业、国有独资公司以及国有资本占实质控制地位的有限责任公司和股份有限公司；包括未纳入集团决算范围内的各级子公司和分公司以及营业部。
（二）专项治理的内容：凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“yy易游体育”。重点是2008年以来各项“yy易游体育”资金的收支数额，以及2007年底“yy易游体育”资金滚存余额和形成的资产。对设立“yy易游体育”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
企业“yy易游体育”主要表现形式：
1、隐匿收入设立的“yy易游体育”，包括：
①用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“yy易游体育”；
②用资产处置、出租、使用收入设立“yy易游体育”；
③用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“yy易游体育”；
④用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上缴兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“yy易游体育”。
2、虚列支出设立“yy易游体育”，包括：
①虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“yy易游体育”；
②虚列研究与开发费用、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“yy易游体育”；
③虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“yy易游体育”。
3、转移资产设立“yy易游体育”，包括：
①以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“yy易游体育”；
②以虚假股权投资、虚假应收款项、坏账核销等方式转移资产设立“yy易游体育”；
③以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“yy易游体育”。
4、以其他形式设立“yy易游体育”。
为切实加强隐患排查，全面清理检查企业资产与财务管理的实际情况，在本次“yy易游体育”治理工作中，将不属于“yy易游体育”范围但存在管理隐患的下列特殊管理资金或资产，也一并列入清理排查范围，包括：留存海外的投资收益、BVI公司运作资金、未纳入财务决算合并范围的表外企业和表外资产、从成本费用中提取并由企业管理的各类基金、工会管理资金、职工持股会投资及分红资金、企业代管的社保资金、其他存在管理隐患的资金或资产。
二、集团公司“yy易游体育”专项治理工作步骤
按照国务院国资委整体工作部署，我集团公司“yy易游体育”专项治理工作应当于2010年11月底之前全面完成，并分为四个阶段：
（一）动员部署阶段（2010年8月10日前）。一是组建领导机构和办事机构。为保障 “小金库”专项治理工作的顺利进行，集团公司成立了以俞海星总经理为组长，郭建全总会计师和梁江东纪委书记为副组长，财务部、审计与法律部、人力资源部和党群工作部负责人为成员的yy易游体育“小金库”专项治理工作组，专项治理工作组办公室设在财务部。8月5日召开集团二级及重点子企业负责人会议进行动员布置。二是制订《yy易游体育“小金库”专项治理工作实施方案》。集团公司根据《实施办法》等相关文件精神，8月10日之前制订并下发集团公司“小金库”专项治理工作实施方案，以确保“小金库”治理工作有效开展。三是广泛动员，深入宣传。一要切实加强组织领导，周密部署。各单位领导要亲自抓专项治理工作，各自组织成立领导机构和工作机构，早动员，早部署，明确各项政策规定，分解落实具体措施，一级抓一级，层层落实责任，确保“小金库”治理工作深入有效开展。二要认真组织学习《实施办法》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，中央纪委《设立“小金库”违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》和《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，以及《yy易游体育“小金库”专项治理工作实施方案》等文件精神，做好动员部署工作，各单位通过思想发动、政策宣传、舆论引导，让每一个干部职工都了解中央治理“小金库”的政策和决心，积极主动参与“小金库”专项治理工作。
（二）自查自纠阶段（2010年8月10日至9月10日）。本阶段，各单位要按照《实施办法》要求以及集团公司工作方案，全面组织自查，认真进行自纠。一是自查工作面要确保达到100%。集团公司的自查范围包括集团本部各部门和各级子企业（单位），涵盖全部表内表外企业（单位）、账内账外资金资产。对于重点部门和重点环节，要组织内部力量进行专项审计或检查，确保治理工作全面覆盖、不走过场。二是保证自查自纠效果。各单位各级专项治理工作领导机构要有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和培训工作，确保自查自纠工作落到实处，取得实效；对自查发现的各种违纪违规问题，必须自觉纠正，一旦发现“yy易游体育”应当立即封存，停止运作，并在8月底以前纳入本单位法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，不得以任何借口、任何理由拒绝清缴或拖延。三是建立自查自纠工作承诺制和公示制。各单位主要负责人要对自查自纠情况负责，各单位自查自纠情况应当在单位内部以适当形式进行公示，接受职工群众监督。对于专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。四是及时上报工作报告和统计报表。各单位应于2010年9月10日前向集团公司报送自查自纠总结报告和统计报表（Excel表形式,待国资委软件出来后另行下发）。企业主要负责人、总会计师或主管财务负责人应在相关报告和报表上分别签字，对报告的真实性和可靠性负责。
（三）重点检查阶段（2010年9月11日至10月底）。在各单位全面自查自纠的基础上，集团公司将结合日常监管工作情况，组织若干个检查组，采取逐级检查的方式，按照不低于所属子企业户数的20%的比例确定重点检查企业名单，深入企业开展重点检查工作。
（四）整改落实阶段（截止2010年11月底）。各单位要坚持边清理、边整改、边处理、边规范的原则，做到及时发现，及时整改。重点检查阶段结束后，各单位要认真分析本企业“yy易游体育”产生的原因，结合管理隐患排查结果，组织制订整改落实方案，并于10月25日前报送集团公司财务部。集团公司将针对各单位的“yy易游体育”清理情况，在审核整改方案的基础上，及时下达整改决定。各单位要认真落实集团公司的整改意见和本单位的整改方案，做好“yy易游体育”资金及其形成资产的处理，完善相关制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“yy易游体育”的长效机制，从源头上防止“yy易游体育”问题的再次产生。各单位应将整改落实专项报告于2010年11月30日报集团公司财务部。
三、集团公司“yy易游体育”专项治理工作基本原则
一是全面自查自纠和重点检查相结合。根据国资委总体部署，集团公司将根据各单位的自查自纠情况，结合日常财务监管工作，组织对部分企业进行重点检查，做到自查自纠全面覆盖，重点检查严格深入。二是“yy易游体育”治理与管理隐患排查相结合。为铲除滋生“yy易游体育”的土壤，各单位要结合自查自纠情况，认真分析“yy易游体育”产生的根源和表现形式，以及可能形成“yy易游体育”的业务与单位，全面排查在生产经营、财务与资产管理方面存在的各种隐患，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜绝新的“yy易游体育”发生。三是专项治理工作与长效机制建设相结合。各单位要通过自查自纠和重点检查，坚决查清并纠正私设、私用yy易游体育的行为，排查治理各种管理隐患，与此同时各单位要按照标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针，进一步加强政策法规教育，完善体制机制，强化监督管理，严肃财经纪律，并根据排查结果，认真梳理各项业务流程，规范财务收支和各项存量资金管理，进一步完善各类资金与资产管理制度以及内部控制流程，检查制度的完备性与执行的有效性，及时堵塞管理漏洞，形成长效机制。
四、集团公司“yy易游体育”专项治理工作政策
集团公司将遵循“依纪依法，宽严相济”的原则进行处理，总的原则是“自查从轻从宽，被查从重从严”。
（一）从轻从宽处理自查发现的“yy易游体育”问题。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。
1．对在自查阶段主动暴露和报告的“yy易游体育”，企业要按照国家财务会计法规，将尚未使用的余额转入符合规定的单位账簿，并依法纳税。
2．对主动申报的用于生产经营或集体福利的“yy易游体育”、主动申报的小团体私设私用但及时组织退回的“yy易游体育”，并已转入规定单位账簿的，对责任单位根据情节和金额大小，可从轻、减轻或免予处罚，对相关责任人员根据情节和金额大小从轻、减轻或免予处分。
3．在国资委、集团公司派出检查组之前，对于二级企业组织的重点检查视同为自查，对检查出来的“yy易游体育”采取从轻从宽处理的政策。但对于2008年以来企业自行纠正的“yy易游体育”问题隐瞒不上报的，将视同为被查“yy易游体育”进行处理。
4．在“yy易游体育”清理过程中，无论“yy易游体育”是哪一任领导设立的，现任领导都要按规定积极予以纠正，否则将追究现职相关领导的责任。
（二）从重从严处理被查发现的“yy易游体育”问题。对被查发现的“yy易游体育”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。对设立“yy易游体育”负有责任的领导人员和其他直接责任人员，严肃追究责任并依照《设立“yy易游体育”和使用“yy易游体育”款项违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》、《设立“yy易游体育”和使用“yy易游体育”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》进行处理。
所属子企业被查发现“yy易游体育”数量较多、金额较大，对负有领导责任和直接责任的人员一律先予停职，再按照相关程序进行调查核实。
所属子企业被查出“yy易游体育”的，既要追究所属企业领导和直接责任人的责任，也要追究上一级次企业领导的责任。集团公司还将给予负有相应责任的所属二级企业业绩考核扣分和降级处理。
（三）坚决制止新设“yy易游体育”的不法行为。自集团公司通知下发后再设立“yy易游体育”的，视为新设“yy易游体育”，要对主要领导、分管领导和直接责任人严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。在以后年度的各类财务、审计及监事会监督等检查工作中，一旦发现企业仍存在“yy易游体育”，不论何时设立，都视为新设“yy易游体育”，均要按照有关规定予以严肃处理，届时国资委将给予集团公司业绩考核扣分或降级处理，集团公司也将给予负有相应责任的所属二级企业业绩考核扣分和降级处理。
（四）对在专项治理工作中走过场的单位，要给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
（五）对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或在重点检查中发现“yy易游体育”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。对涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
五、集团对系统各单位“yy易游体育”专项治理工作要求
（一）加强组织领导，建立健全领导体制和工作机制。各企业要按照集团统一领导、党政齐抓共管、部门各负其责的要求，组建“yy易游体育”专项治理工作领导机构和办事机构，抽调业务骨干，加强组织领导。各级企业主要负责人要按照分级负责、分口把关的要求，切实担负起专项治理工作的组织领导职责。各级公司的财务、纪检监察、审计法律、组织人事等部门要共同参与，明确任务分工，落实责任主体，对“yy易游体育”治理工作进行全面部署，狠抓落实，确保按时保质完成“yy易游体育”治理工作任务。各二级企业应于2010年8月13日前将工作小组机构名单和联系人报集团公司财务部备案；8月15日前将实施方案报集团公司财务部备案。
（二）深刻领会政策，力争将问题消化在自查自纠阶段。集团公司按照国资委统一部署要求各单位要认真领会此次“yy易游体育”专项治理关于“自查从轻从宽，被查从重从严”的宽严相济政策，高度重视“yy易游体育”治理自查自纠工作，打消侥幸与观望心理，利用此次“yy易游体育”治理政策，调动各部门和各级子企业（单位）的积极性、自觉性和主动性，鼓励自查、支持自查、依靠自查，保证自查自纠工作横向到边、纵向到底、不走过场，努力把问题解决在自查自纠阶段。对于在自查过程中走过场的企业（单位），要给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主要负责人的责任。
（三）积极配合重点检查，坚决抵制弄虚作假行为。组织开展重点检查是确保“yy易游体育”专项治理工作取得扎实成效的重要手段。各单位要充分认识治理“yy易游体育”重点检查的重要性，在做好自查自纠工作的基础上，积极配合检查组工作，全面、及时、客观、真实地提供相关资料，不得瞒情不报，更不得以任何方式阻挠检查。否则将视情节轻重，依法从重处理。
（四）深入排查资产与财务管理隐患，综合治理。为彻底消除“yy易游体育”滋生的土壤，各单位要全面排查在生产经营管理、财务和资产管理等方面存在的各类隐患，堵塞容易和有可能形成“yy易游体育”的管理漏洞，并根据排查结果，梳理业务流程，完善内控制度，规范权力运行，采取有效措施从源头上防范和杜绝新的“yy易游体育”发生。要坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针，建立防治“yy易游体育”的长效机制，“开前门、堵后门”。通过加强思想教育，使其不想设立“yy易游体育”；通过完善体制机制，使其不必设立“yy易游体育”；通过健全内控制度，使其不能设立“yy易游体育”；通过责任追究和高压严惩，使其不敢设立“yy易游体育”，从而斩断“yy易游体育”的思想根源、制度根源和资金来源。
（五）广泛发动群众，做好宣传和举报工作。各级企业要大力宣传中央治理“yy易游体育”工作的重要意义、工作内容和政策规定，动员群众检举揭发，坚决打击报复举报人的行为。对举报属实的有功人员，将按政策规定给予奖励。各单位要充分利用本企业“yy易游体育”案例，开展警示教育，增强企业各级领导人员和有关人员的责任意识与法纪观念，筑牢思想道德防线。
（六）以此次“yy易游体育”专项治理为契机，不断完善财务与资产管理。要按照《会计法》等有关法律法规的要求，建立健全严格的财务管理、内部审计和财务公开制度。要严格银行账户审批管理制度，认真清理银行账户，彻底解决公款私存、账外设账、多头开户等问题。目前随ERP在海诚和对外公司的全面推行，集团公司将实现集中核算，下一步还将对具备条件的子企业推行总会计师委派制和会计委派制，定期进行岗位交流和履职评估；加强资金集中管理和实行“收支两条线”管理制度；完善信息化手段，确保资金和权力在阳光下运行。要大力推动职务消费制度改革，努力建立一套消费形式货币化、消费标准公开化、激励机制有效化和监督管理常态化的职务消费新制度。
在当前和今后一段时间，集团公司将按照国资委要求把查处“yy易游体育”问题作为财务监督、审计监督、纪检监察等有关监管工作的重要内，并将定期召开例会，切实搞好“yy易游体育”专项治理工作。各单位要从大局出发，以高度的政治责任感，提高治理工作的自觉性、主动性，以认真负责的态度、求真务实的作风，扎实做好“yy易游体育”治理工作，促进集团公司持续健康稳定发展，为国有资产的保值增值做出贡献。
二〇一〇年八月十日